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高等学校专项资金管理机制探析

时间:2018-05-29 11:48来源:本站整理 作者:admin 点击:
论文检测网站 |高等学校专项资金管理机制探析 原文来自 京都名师论文网 _ 工商管理论文发表 一、高校专项资金的特性 高校专项资金是指高等学校从各方取得的具有特定目标和专门用途的非偿还资金,专项资金有时也被称作为项目经费。专项资金最大特点是专项核算
 
  
  一、高校专项资金的特性
  
  高校专项资金是指高等学校从各方取得的具有特定目标和专门用途的非偿还资金,专项资金有时也被称作为项目经费。专项资金最大特点是专项核算、专款专用。高校专项资金按内容分为教育教学专项、科研课题专项、学科建设专项、实验室建设专项、政策性补贴专项、学生奖助学金专项、基本建设专项等。按资金来源专项资金分为中央财政专项资金、省级财政专项资金、上级主管部门专项资金、其他专项资金等;按其使用性质分为经常性专项和一次性专项等。高校专项资金是高等学校教育事业收入的重要组成部分,对高等教育事业又好又快地发展,起到了十分重要的保障和促进作用。
  
  二、高校专项资金的现状与困惑
  
  1.专项经费变成了人人都想吃一口的“唐僧肉”。
  
  目前高等学校的拨款方式主要是采取“生均拨款+专项拨款”的模式。随着学生招生数的增速变缓,生均教育事业费拨款总额也将增速减慢,而与此同时,近年来专项经费占教育经费的比例却在迅速提高,有的高校其份额占到50%以上。各种各样、名目繁多的专项经费,为高等教育事业的发展注入了一剂强心针,也给高校带来了立竿见影的经济利益,于是,许多高校千方百计、使出浑身解数争取专项经费,可称得上是“八仙过海,各显神通”。他们动员一切可以利用的资源,在专项申报上不惜代价,巧列名目。同时在学校内部政策上也出台相关的激励措施,如对争取到的专项经费给予立项奖励、资金配套等,用以调动和提升专项资金申报者的积极性,而且在职务晋升、职称评审、评奖评优中也以你手中拥有的项目的多寡论成败。一时间专项资金“乱花渐欲迷人眼”,成了各个高校不断追求的香饽饽,人人都想吃一口的“唐僧肉”。
  
  2.专项资金使用效能没能充分显现,资金浪费现象较为普遍。
  
  虽然专项资金对高校的教学、科研起到了重要的推动作用,但从投入和产出比来看,资金使用绩效还没能充分发挥出来。因而专项资金使用的“效率、效用、效益”近年来在不断引起社会的诟病。据有关数据统计显示:2013年我国研究与实验发展(R&D)专项经费支出已达1.138万亿元,占GDP的2%,跻身世界前三,在发展中国家中居领先地位。然而,中国全球创新指数的排名却在30名之外,人们所期盼的诺贝尔科技奖项至今未能实现零的突破、世界一流的科技发明与创造也少之又少。同时,大量专项经费往往集中到少数有“身份”人的身上,这部分人往往又缺少时间和精力,不能全身心地投入研究工作上来,而一般员工因缺少人脉资源,反而申请不到必要的专项经费,以至于有的项目经费多得用不掉,有的却由于缺少经费无法进行研究。而从研究成果上来看,有些专项资金项目多半是闭门造车、纸上谈兵,大多不能转化为推动科技发展的动力,更谈不上对经济社会做贡献,许多项目最终也仅以几篇论文进行结项。
  
  全国政协委员王涌以他所在领域的一种国外学术期刊为例,一年发表的3300多篇论文中,770多篇来自中国,平均每篇论文要收1795美元的版面费,这样算下来,一年给予这一本刊物交纳的版面费就高达千万元,大量的专项经费投在“买”论文上,令人惋惜。又由于专项经费年度预算大多要求必须当年实施,否则有些项目资金有可能被收回。为了加快资金使用进度,有些项目脱离预算突击花钱,许多支出与项目研究本身关联度不高,项目之间混用、套用现象严重,以至于有人说“吃喝拉撒睡,桌椅板凳柜”都能从专项经费中解决。虽然这种说法言过其实,但从某种层面反映了专项资金使用中存在的弊病。
  
  据中国科协对科研专项资金用途调查显示,实际用于项目本身仅占40%左右,专项经费使用过程中的“跑冒滴漏”问题较为普遍。在申报内容方面,由于不同的政府部门各自掌握着一定名目的专项经费,且彼此又缺少沟通、协同,因此专项经费设置上存在雷同、交叉、重复现象,同样一个项目在A部门申报后改头换面,换汤不换药,再到B部门申报,“一盘菜端几家,一个姑娘嫁多家”,套取专项资金现象较为严重,造成资金浪费。若此种现象任其泛滥,长此以往,专项经费也就变成了专项经“废”。
  
  3.专项资金预算编制不规范、审批不严谨不科学。
  
  高校在申报专项经费时,大多是“临时抱佛脚”,仓促组织班子,加班加点,草率申报,项目研究缺乏长期积淀,没有经过深入细致的调研,因此在编制项目预算时往往是天马行空,特别是在配套资金安排上,多多益善,项目预算编制极不严谨和规范。同时又由于在实际工作中,项目研究单位、学校科技部门、财务部门沟通协调不够,许多项目预算的编制学校财务部门参与度不够,大多是项目组编好后到财务部门盖个章直接上报了事,科技、财务的监管形同虚设,没能发挥应有的作用。在项目预算审批方面,各项目主管部门大多也是为了平衡各方利益,不得不看菜吃饭,有理无理会砍一刀,高校也深谙此道,所以在做项目预算时也故意做高、做大,因此造成大预算小批复的现象,造成申报预算数和实际批复预算数的不一致,也为后续的预算执行与监督带来了困惑。
  
  4.专项资金的在途时间长、预算执行力不强、资金结余结转多。
  
  目前,中央专项主要掌握在国家教育部、财政部、发改委、科技部等部门,同样地方专项又分散在省级教育厅、财政厅、科技厅、发改委等部门,管理部门多,资金到位时间长。学校的专项资金从申报到最后形成拨款,时间跨度较大,有的上年申报的项目,下一年度资金才能到位。从目前财务工作的实践来看,每年上半年下达的专项经费所占比例较少,大部分专项经费都是在下半年下达,专项资金拨付时间的滞后,在客观上造成许多项目无法按照当年的预算去严格执行。同时,在主观上专项资金负责人又认为是自己争取来的款项,可以自由支配使用,资金使用不按预算的时间节点去执行。专项经费都是高校相关部门进行申报,评审通过后大多将批复的文件下发到高校,然后领导层层阅示和阅办,一般需要较长时间才能传递到财务部门。更有甚者资金到位后却找不到相关文件,财务无法具体落实,一般要花较长时间到相关部门查找核实,才能把相关的专项指标进行指标下达,造成资金账内停滞时间较长,影响了专项资金预算的及时执行。由于财政指标专项和其他专项年度预算执行状况较差,造成专项经费结余和结转较大,以至于有的高校专项指标被资金拨付单位收回的现象时有发生。
  
  三、解决问题的路径
  
  1.进一步强化专项经费申报过程的管理。
  
  为进一步加强对项目的管理力度,项目主管单位要建立项目审查委员会,严格立项、筛选、论证制度,对项目立项的依据、具体的目标、承担者的资质、经费额度的大小、采取的措施、完成的时间要求提出具体建议,采取“公开、公平、公正”的原则进行项目的遴选,同时对高校编制的专项经费预算,由项目审查委员会组织相关专家或委托社会中介机构进行可行性研究和评审,建立滚动的项目库,根据当年财力许可的状况,分期分批安排专项经费。同时高校应成立由项目负责人、审计、财务、科技等部门参加的专项资金预算编制领导小组,实事求是地编制预算,避免项目预算“说天书、讲故事”,特别是在一些有配套资金要求的项目申报上一定要实事求是,配套经费要单独立项,独立核算,不能无中生有。建议专项经费预算采取财政部门预算编制实行的“二上二下”的预算编制办法,合理、规范、科学地编制专项预算。从而有效防止大预算小批复现象的发生。对于部分竞争性专项经费,鼓励采取市场化的手段,由企业和高校进行联合投标,申报专项计划,努力促进科研成果转化为现实的生产力,改变过去那种研究成果只能印在纸上,挂在墙上的状况。
  
  2.进一步完善专项资金投入分配模式的管理。
  
  积极推进专项资金实质性整合,完善资金整合制度,集中财力办大事,改变撒胡椒面式的资金分配办法,推进资金分配方式创新。要下决心归并和整合各部门和单位名目繁多、零星分散、使用方向相近或相同相近的项目,特别是要强化项目主管部门之间的跨部门整合,避免项目多头申报,避免各行其是,提高经费使用效率。要将专项资金的拨付方式全部采取项目进度分配法,将项目经费分为初期研究经费、中期研究经费、终期研究经费三个阶段,由项目资金使用部门根据项目完成程度提出资金需求计划,除初期研究经费由政府预研拨款外,剩余阶段的经费要由项目主管部门委托相关机构对上一阶段的研究予以考核认可后再进行后续研究阶段的经费投入,将专项经费的分配方式由“先拨付后考核”逐步变为“先考核后拨付”,使专项资金的分配更加科学和规范。同时更多地设立中青年教师专项研究基金,提升中青年教师申报项目的积极性。积极探讨新的专项资金分配办法,如根据项目的性质采用固定补助式拨款和成本补偿式拨款以及部分专项资金的有偿使用等方式,改变钱随项目走的资金管理模式,进一步强化资金使用的主体意识和效益意识。
  
  3.进一步加强专项资金使用过程的考核、监督和控制。
  
  专项经费的管理缺位,不仅对纳税人而言意味着是一种伤害,而且对研究者来讲起到了“劣币驱逐良币”的示范效应。因此项目主管部门要建立一个项目绩效评估委员会,建立一套符合实际又可操作的项目经费使用绩效考核体系,将项目经费的拨付和项目资金使用的绩效有机结合起来,对专项资金的使用绩效进行评估,对项目运行得当、绩效明显的给予一定的奖励;对资金使用状况较差的、审计和监督检查过程中发现问题比较多的,适当扣减其资金规模;对资金使用状况特别差的,要将其列入黑名单,在一定期限内终止其申报同类项目的资格。同时专项经费要严格实行“三权分立”,将专项经费的监督权、分配权和使用权三者进行有效分离,防止项目主管部门既当运动员又当裁判员。加大财务运行的透明度,对重大项目经费的预算、决算要进行社会公示,让专项经费在阳光下运行,公平、公正、公开,避免暗箱操作。
  
  4.着力提升专项经费预算执行力和结余结转资金管理。
  
  针对高校专项资金预算只重编制、不重执行所造成的预算执行结果偏离预算的情况,高校要着力提高专项预算的权威性、严肃性,强化专项预算的刚性,及时掌握实际支出进度,对专项经费预决算不一致的,财务部门应拒绝在专项检查、中期考核、评比验收中出具财务报告;同时,项目主管部门要将尽早下达专项经费,加快专款拨付进度,尽可能减少资金拨付的中间环节,不要过多集中在9月份以后下达,造成当年专项经费预算无法执行,或突击执行,以免造成资金的浪费。
  
  为加快落实项目实施,相关专项经费文件传送除纸质文件外,电子文档应同步发给学校,并由学校先行通知财务部门落实具体项目负责人,这样可以最大限度地减少由于文件层层传递滞后对项目实施进度的影响。为确保财政专项资金预算的有效执行,可以将专项资金预算安排与执行进度进行挂钩,对年度专项经费预算支出进度未达80%,按实际进度和目标进度相差的百分点达50%的,相应核减下一阶段的该项目经费,也可尝试将预算安排与结余结转资金挂钩,对省级财政安排形成的专项结转项目,结转年度超过一年的,一律收回财政总预算进行统筹安排;对于中央财政安排形成的结转项目,其资金管理办法有具体规定的,从其规定,未作具体规定且连续结转两年以上的,一律收回资金使用方省级财政总预算统筹安排,对其他资金渠道取得的专项经费,考虑到后续部分支出,研究期结束后可延期六个月,期限过后必须进行项目清理,由项目负责人提出申请,可用于其他项目的预研基金或助研津贴,对结余或结转资金无要求的,由学校收回进行统筹,从而确保专项经费的有效实施。
  
  主要参考文献
  
  1.江建梅.浅谈高校科研项目的预算编制及控制.财会月刊,2012;24
  
  2.付强.高校科研项目财务绩效评价体系建设.财会月刊,2013;24

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